이런씨파13 세무회계연습, 간주임대료 비교 오늘 배운 간주임대료 헷갈렸던 부분! 간주임대료 계산은 법인세, 소득세, 부가가치세에 모두 등장하는 주제라서 비교해봤음. 계산 공식은 법소부 모두 같은 느낌으로 가는데, 부가가치세와 추계의 경우 살짝 달라지는 점들이 있음. ① 건설비 적수 ② 금융수익 이 두 가지는 공식에서 아예 빠져버림. (덕분에 공식 자체는 간단해지지만, 그만큼 익금산입 되는 금액이 늘어나니까 부담;;) 금융수익에 어떤 항목들이 해당되는지도 상당히 골치 아픔...^_^ (법인세의 경우 이자/배당/신주/유가 네 항목 모두 해당되지만 소득세의 경우 이자와 배당만 (차감하는) 금융수익에 해당되니까 헷갈려...) 게다가 금융수익은 "발생주의" 관점! 따라서 미수이자는 해당되는데, 선수이자는 해당 안 된대 ㅠㅠㅠ 2021. 4. 28. 재무회계연습, 단원별 흐름 재무제표 속에서 각 단원이 어떻게 흘러(?) 가는지 거시적으로 보여주는 그림. 책의 목차나 차례와 같이 보면 좋을 듯. 그래서 사람들이 김기동 김기동 하는 건가...?! 대표적인 계정과 관련 단원 현금 및 현금성 자산 : 현금 및 현금성자산과 수취채권, 현금흐름표 단기투자금융자산 : 투자목적 금융자산 매출채권 및 기타 : 현금 및 현금성자산과 수취채권 재고자산 : 재고자산, 차입원가의 자본화 장기투자금융자산 : 투자목적 금융자산, 관계기업과 공동기업투자 투자부동산 : 유형자산과 투자부동산, 차입원가의 자본화 유형자산 : 유형자산과 투자부동산, 차입원가의 자본화, 리스 무형자산 : 차입원가의 자본화, 무형자산과 기타자산 생물자산 : 재고자산 당기 법인세 부채 : 법인세 회계 장기차입금 등 : 금융부채와 사.. 2021. 4. 21. 세무회계연습, 손금 오늘 공부한 "손금" 중에서 헷갈린 부분. ① 회계 기준으로 비용처리를 했는데, 세법 기준으로 비용이 아니라면 세무조정은 간단함. 선생님만 간단한 듯. 손금불산입! 하지만, 상각자산은 손금불산입을 잠시 미뤄두고 우선 감가상각으로 넘어가기. 감가상각 시부인 계산 후에 한도를 초과한다면 그때 손금불산입! ② 회사가 매출을 했는데 회계처리 누락 시, 세무조정은 두 가지가 같이 나옴. 매출액만큼 돈(현금 등)이 들어왔을 텐데 회계처리를 하지 않았으니 그 돈이 밖으로 빠져나갔다고 봄.(사외유출!) 부가가치세 예수금은 부채이므로 익금불산입/손금산입! 아 너무 어려워,, 2021. 4. 19. [2차][세무회계연습][기출풀이]과세사업자 과표&매출세액 부가가치세에서 유형 기출 공부한 것. ■ 직원에게 경품으로 -> 간주공급(개인적 공급)이므로, 간주공급 공식[{취득가*(1-5% 또는 25%*경과기간)}] 적용하는 줄 알았음. 근데 간주공급이라고 무조건 공식부터 때리는 게 아니라 공급한 재화가 상각인지 비상각인지 먼저 체크해야 함. 따라서, 경품은 비상각이라 공식 적용 안 하고 바로 시가. ■ 대손 -> 공식 적용해서 구한 다음에 어떻게 하는건지 헷갈렸음. 공식으로 값 도출 후에 "매출세액"에서 뺌! ■ 대물변제 -> 공급가액 = 시가 ■ 교환거래 -> 공급가액 = 공급한 거 시가(받은 거 아님,,) ■ 판매장려금 -> 과표에서 빼면 안 됨! 포함! 2021. 4. 5. 이전 1 2 3 4 다음
