오늘 공부한 "손금" 중에서 헷갈린 부분.
① 회계 기준으로 비용처리를 했는데, 세법 기준으로 비용이 아니라면 세무조정은 간단함. 선생님만 간단한 듯.
손금불산입!
하지만, 상각자산은 손금불산입을 잠시 미뤄두고 우선 감가상각으로 넘어가기.
감가상각 시부인 계산 후에 한도를 초과한다면 그때 손금불산입!
② 회사가 매출을 했는데 회계처리 누락 시, 세무조정은 두 가지가 같이 나옴.
매출액만큼 돈(현금 등)이 들어왔을 텐데 회계처리를 하지 않았으니 그 돈이 밖으로 빠져나갔다고 봄.(사외유출!)
부가가치세 예수금은 부채이므로 익금불산입/손금산입!
아 너무 어려워,,
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